«Когда коммунальные расходы становятся доходами?»

Межрайонная ИФНС России №25 по Республике Башкортостан сообщает:

При аренде зданий, строений, помещений для предпринимательских целей договорами нередко предусматривается обязанность арендатора возмещать арендодателю стоимость потребленных коммунальных ресурсов и услуг (электроэнергия, вода, газ, тепло и др.). В договоре аренды эта обязанность арендатора может быть выражена в виде компенсации или в виде переменной части арендной платы, размер которой как раз и зависит от стоимости потребленных коммунальных ресурсов.

При определении доходов, с которых нужно исчислить и уплатить налоги, вопрос включать ли переменную часть арендной платы обычно не возникает. Обязанность по включению в доходы суммы компенсаций, полученных от арендаторов, нередко становится причиной споров с налоговыми органами.

Налогоплательщики – арендодатели считают, что поступающие в виде компенсаций коммунальных платежей денежные средства не должны облагаться налогами, так как имеют транзитный характер, потому что идут в оплату ресурсоснабжающим организациям. Если плательщики применяют общий режим или упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», то суммы компенсаций включаются в доходы, а суммы по счетам ресурсоснабжающих организаций – в расходы, что не приводит к увеличению сумм налогов к уплате.

Иначе обстоит ситуация у  плательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», у которых расходы не  учитываются при исчислении налога. Уплачиваемое арендатором возмещение арендодатель должен включать в качестве доходов в налоговую базу по УСН, поскольку к числу неучитываемых доходов, перечень которых установлен п. 1.1 ст. 346.15, ст. 251 Налогового кодекса, такое возмещение не отнесено.

Инспекцией при проведении проверки представленной ООО «Инвестиция» декларации по УСН был выявлен факт невключения в доходы сумм компенсаций коммунальных расходов, полученных от арендаторов. Были проверены операции по расчетному счету, представленные организацией копии документов по аренде, в результате чего было установлено занижение доходов на 4715 тысяч рублей, что привело к неуплате налога 283 тысячи рублей, начислению пени, а также штрафным санкциям за неполную уплату налога в установленные сроки.

Оплачивая коммунальные платежи, арендодатель несёт расходы, связанные с ведением им деятельности по сдаче в аренду имущества в состоянии, необходимом для использования его по назначению.

Таким образом, следует учесть, что если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает налогооблагаемый доход в сумме полученного возмещения стоимости коммунальных услуг.

Новости соседних регионов по теме:

Принят закон о разовом налоге на сверхприбыль крупных компаний с большими доходами.
10:33 29.09.2023 УФНС по Нижегородской области - Нижний Новгород
Наблюдаемые тенденции в поступлении налогов позволяют ожидать дополнительные 1,6 трлн рублей налоговых доходов к запланированным в бюджете, сообщил заместитель руководителя Федеральной налоговой службы (ФНС) Виталий Колесников,
18:41 28.09.2023 Sama-Samara.Ru - Самара
Уважаемые получатели компенсации расходов по оплате за жилищно-коммунальные услуги!
14:51 27.09.2023 Целинский район - Целина
В Госдуме предложили освободить часть россиян от уплаты налога с дохода, который получен от сдачи жилой недвижимости.
21:20 26.09.2023 RuInformer.Com - Севастополь
Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 №422-ФЗ во Владимирской области реализуется эксперимент по установлению льготного налогового режима «Налог на профессиональный доход», информирует пресс-служба горадминистрации.
19:30 26.09.2023 Ковров24 - Ковров
УФНС России по Калининградской области сообщает о старте ежегодной рассылки сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц: за землю, транспорт, имущество и налог на доходы физических лиц,
17:03 26.09.2023 Калининградская ТПП - Калининград
25 сентября специалисты ИФНС России №1 по г. Краснодару провели рабочую встречу в ГБУ КК «Управление по эксплуатации и капитальному строительству ГТС КК» по вопросам уплаты имущественных налогов физических лиц.
14:26 26.09.2023 УФНС - Краснодар
Фото: istockphoto.com/Davizro Депутат Госдумы Евгений Фёдоров выступил с инициативой освободить некоторые категории арендодателей от уплаты налога с дохода.
14:22 26.09.2023 РТВ-Подмосковье - Подмосковье
Фото: freepik.com Это необходимо сделать до 1 декабря текущего года. Налогоплательщики Белгородской области начали получать налоговые уведомления для уплаты имущественных налогов.
12:11 26.09.2023 Сетевое издание Знамя труда-31 - Бирюч
С сентября 2023 года стартовала рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов.
11:15 26.09.2023 УФНС - Кострома
Рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов и неудержанного НДФЛ за 2022 год уже началась.
11:15 26.09.2023 Администрация г.п. Крымска - Крымск
26 сентября 2023 Рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов и неудержанного НДФЛ за 2022 год уже началась.
09:59 26.09.2023 Администрация Крымского района - Крымск
28 сентября – единый срок уплаты налогов по единому налоговому платежу. Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю призывает всех налогоплательщиков уплатить в срок:
14:16 26.09.2023 УФНС по Приморскому краю - Владивосток
Уважаемые жители Семикаракорского района!    Межрайонная инспекция ФНС России планирует улучшить процесс уплаты налогов для всех жителей района.
00:12 26.09.2023 Семикаракорский район - Семикаракорск
Налогоплательщикам доступен новый способ получения уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам физических лиц.
22:06 25.09.2023 Смоленская газета - Смоленск
Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога,
17:50 25.09.2023 Администрация Среднеахтубинского района - Средняя Ахтуба
Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 №422-ФЗ во Владимирской области реализуется эксперимент по установлению льготного налогового режима «Налог на профессиональный доход».
16:17 25.09.2023 Администрация г. Ковров - Ковров
Началась рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2022 год.
17:26 25.09.2023 НоКС ТВ - Новотроицк
В Новгородской области продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2022 год.
14:23 25.09.2023 Окуловский район - Окуловка
 
По теме
Налоговыми органами Республики Башкортостан осуществляется рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2022 год., заплатить которые необходимо до 1 декабря .
Уважаемые налогоплательщики!  Налоговыми органами Республики Башкортостан осуществляется рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2022 год., заплатить которые необходимо до 1 декабря .
Уважаемые налогоплательщики!  Налоговыми органами Республики Башкортостан осуществляется рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2022 год., заплатить которые необходимо до 1 декабря .
С 01 января 2023 года юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган по месту налогового учета Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
Уважаемые налогоплательщики!   Налоговыми органами Республики Башкортостан осуществляется рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2022 год.,
С 01 января 2023 года юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган по месту налогового учета Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
С 01 января 2023 года юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган по месту налогового учета Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
 В налоговом законодательстве произошли изменения, которые позволяют гражданам получать налоговые уведомления на уплату имущественных налогов и налога на доходы физических лиц в электронном виде через личный кабинет на п
За незаконный сбыт взрывчатых веществ - Красное Знамя Прокурором г.Нефтекамска утверждено обвинительное заключение в отношении 67-летней жительницы г.Агидель, которая обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.
Красное Знамя
На базе Городской больницы № 1 г. Октябрьского состоялась конференция для руководителей медицинских организаций, врачей и фельдшеров скорой медицинской помощи, анестезиологов-реаниматологов, участковых терапевтов,
Администрация г. Октябрьский
В Башкортостане в Едином реестре лицензий республики на 7,5% увеличилось количество медицинских организаций, получивших лицензию на осуществление деятельности по педиатрии.
Министерство здравоохранения РБ
Международный день родного языка - Отдел Культуры Истинная любовь к своей стране немыслима без любви к своему языку. Каждый человек с детства начинает говорить и понимать родную речь.
Отдел Культуры
В Уфе в нефтяном университете открылся центр арабской культуры - Сетевое издание Республика Башкортостан В Институте экосистем бизнеса и креативных индустрий (ИЭС) Уфимского государственного нефтяного технического университета открылся Центр арабской культуры имени Карима Хакимова, сообщает пресс-служба университета.
Сетевое издание Республика Башкортостан